Какие проводки составить при распределении оставшемуся учредителю доли вышедшего учредителя?
Добрый день. Прочитала много о проводках, налогах и способах передачи доли уставного капитала . Чем больше читаю, тем больше возникает вопросов.
Ситуация вроде простая. ООО (2-а учредителя 50/50). 1-вышел и передал долю -ООО. ООО тем же решением распределяет долю -оставшемуся учредителю( в решение сказано -распределяет оставшемуся учредителю-значит безвозмездно) И его Уставный капитал после перехода составил 20 т.р.
Мы сделали проводки при передаче доли в ООО :
1. Д 81 К75 на 10 т.р. передача доли обществу
2. Д 75 К 68.01 1300,00 начисляется НДФЛ с доли.
3. Д 80(уч-1) К 80 (ООО) доля передается ООО
Т.к. доля вышедшему из учредителей не выплачена, то не оплачен и НДФЛ.
Далее мы сделали проводки на переход доли от ООО оставшемуся учредителю.
1. Д 75 К 81 10 т.р. переход доли
2. Д 80(ООО) К80(уч-2)
3. ДТ 91 К 75 10т.р. списание доли.
4. Проводку по НДФЛ с номинальной доли (10 т.р.) мы не сделали , т.к. удержать не смогли и оставшийся учредитель будет платить сам НДФЛ в налоговую.
Т.к. промежуточную отчетность мы не делаем , то ЧА нами посчитаны на 01.01.2019г. и составляют 199 т.р. 50%-на одного учредителя составили 99500,00
Вышедшему учредителю оплачиваем 8,7 т.р. ( за минусом НДФЛ). Получается что оставшаяся сумма должна считаться налогом ООО .
Правильно ли я рассуждаю с проводками. Вопрос удалён модератором.
Ситуация вроде простая. ООО (2-а учредителя 50/50). 1-вышел и передал долю -ООО. ООО тем же решением распределяет долю -оставшемуся учредителю( в решение сказано -распределяет оставшемуся учредителю-значит безвозмездно) И его Уставный капитал после перехода составил 20 т.р.
Мы сделали проводки при передаче доли в ООО :
1. Д 81 К75 на 10 т.р. передача доли обществу
2. Д 75 К 68.01 1300,00 начисляется НДФЛ с доли.
3. Д 80(уч-1) К 80 (ООО) доля передается ООО
Т.к. доля вышедшему из учредителей не выплачена, то не оплачен и НДФЛ.
Далее мы сделали проводки на переход доли от ООО оставшемуся учредителю.
1. Д 75 К 81 10 т.р. переход доли
2. Д 80(ООО) К80(уч-2)
3. ДТ 91 К 75 10т.р. списание доли.
4. Проводку по НДФЛ с номинальной доли (10 т.р.) мы не сделали , т.к. удержать не смогли и оставшийся учредитель будет платить сам НДФЛ в налоговую.
Т.к. промежуточную отчетность мы не делаем , то ЧА нами посчитаны на 01.01.2019г. и составляют 199 т.р. 50%-на одного учредителя составили 99500,00
Вышедшему учредителю оплачиваем 8,7 т.р. ( за минусом НДФЛ). Получается что оставшаяся сумма должна считаться налогом ООО .
Правильно ли я рассуждаю с проводками. Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: И какая сумма должна считаться доходом ООО все 179 т.р. (199 т.р-10-10) , т.к. мы не выплатили фактическую стоимость участнику 1 и натуральный доход посчитали так же из расчета 10 т.р.- участнику 2) ?Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос о проводках остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
Прошу форумчан в этой теме обсуждать только вопрос о проводках. -
Извините. Задала в новой теме.
-
Добрый день!Цитата: Т.к. промежуточную отчетность мы не делаем , то ЧА нами посчитаны на 01.01.2019г. и составляют 199 т.р. 50%-на одного учредителя составили 99500,00Вышедшему учредителю оплачиваем 8,7 т.р. ( за минусом НДФЛ).Почему вместо 99,5 т.р. Вы выплачиваете выходящему участнику 8,7 т.р.?
-
Александр Погребс,
Добрый день.
Это решение обеих учредителей. Выплатить выбывшему только 10 т.р. (за минусом НДФЛ получается 8,7 т.р.)
В решении единственного участника написано " Выплатить вышедшему участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале . Действительную долю определить на основании данных бух.отчетности на последнюю отчетную дату ". Но оба думали , что платить надо тока 10 т.р.
Т.к промежуточную отчетность мы не составляем, то ЧА посчитали на 01.01.2019г. И сумма получилась больше. Но учредители ( вышедший и оставшийся) настаивают на 10 т.р. Сказали , если надо, то бывший учредитель напишет письмо об отказе от выплаты всей доли. Но как мне это все учесть при таких исходных данных . И чтобы налоги правильно посчитать . -
Цитата: Это решение обеих учредителей. Выплатить выбывшему только 10 т.р. (за минусом НДФЛ получается 8,7 т.р.)Во-первых, это - незаконно.
Во-вторых, выплата в пределах первоначального взноса НДФЛ не облагается...Цитата: Мы сделали проводки при передаче доли в ООО :1. Д 81 К75 на 10 т.р. передача доли обществу2. Д 75 К 68.01 1300,00 начисляется НДФЛ с доли.3. Д 80(уч-1) К 80 (ООО) доля передается ОООДт 81 - Кт 75 = 99 500
Дт 80 (уч1) - Кт 80 (ООО) = 10 000
После выплаты:
Дт 75 - Кт 51 = 10 000
Дт 75 - Кт 91 = 98 500
и, если выплата больше 10 000:
Дт 75 - Кт 68 (НДФЛ) = ???Цитата: Далее мы сделали проводки на переход доли от ООО оставшемуся учредителю.1. Д 75 К 81 10 т.р. переход доли2. Д 80(ООО) К80(уч-2)3. ДТ 91 К 75 10т.р. списание доли.Дт 75 - Кт 81 = 99 500
Дт 84 - Кт 75 = 99 500
Дт 80 (ООО) - Кт 80 (уч2) = 10 000
Цитата: 4. Проводку по НДФЛ с номинальной доли (10 т.р.) мы не сделали , т.к. удержать не смогли и оставшийся учредитель будет платить сам НДФЛ в налоговую.Правильно, только не с 10 000, а с 99 500 руб.
Именно этот доход Вы должны показать в справке 2-НДФЛ.
Успехов! -
Извините. Но не понимаю. Почему доход второго учредителя мы считаем не 10 т.р., а 99.5 т.р. Он же получил только номинальную стоимость доли - 10 т.р. Половину ЧА он не получил (50%) . А со вторых 50%- которые причитаются вышедшему учредителю заплатим налог на доходы (УСН 15%).
Александр Погребс,
И еще, я так понимаю, проводка 75/91 на 98,5т.р. оформляем когда пройдет оплата первых 10 т.р. Или ее надо провести на дату заявления об отказе в выплате действительной доли ? Или на дату заявления о выходе из ООО ( дата регистарции в ифнс)? -
Цитата: Извините. Но не понимаю. Почему доход второго учредителя мы считаем не 10 т.р., а 99.5 т.р. Он же получил только номинальную стоимость доли - 10 т.р. Половину ЧА он не получил (50%) . А со вторых 50%- которые причитаются вышедшему учредителю заплатим налог на доходы (УСН 15%).Он получил долю. У доли есть номинальная стоимость и рыночная.
Номинальная = 10 т.р., рыночная = 99500 руб...
Чисто теоретически. Если он захочет выйти из ООО, сколько он получит денег? 10 т.р. или 99500. Это и есть рыночная цена.
На "западе" не распределяют доли или акции бесплатно. Это считается экономическим ударом по экономике организации. Новый участник должен восполнить потери, нанесенные выходом предыдущего участника. Это экономическая основа капитализма, если хотите.
В России эти экономические законы напрочь игнорируются. Если можно что-то получить бесплатно, другие варианты не рассматриваются.
Но это теория. А жизнь - за всё бесплатно полученное нужно платить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости.
Если не хочет платить НДФЛ, пусть выкупит долю. За любую стоимость... Пока налоговики не требуют выкупа по рыночной цене...Цитата: И еще, я так понимаю, проводка 75/91 на 98,5т.р. оформляем когда пройдет оплата первых 10 т.р. Или ее надо провести на дату заявления об отказе в выплате действительной доли ? Или на дату заявления о выходе из ООО ( дата регистарции в ифнс)?По дате, когда документально оформлен отказ от получения доли...
Успехов! -
Александр Погребс,
Большое спасибо, за терпение и подробный отчет.
Но я так понимаю с выкупом доли ( за какую хочешь цену он уже опоздал). Т.к. распределение доли от ООО между оставшимися учредителями уже зарегистрирован в ИФНС.
Спасибо. -
Добрый день!Цитата: распределение доли от ООО между оставшимися учредителями уже зарегистрирован в ИФНС.Значит, начисляйте НДФЛ с рыночной стоимости доли.
Успехов! -
Александр Погребс,
Еще раз, огромное спасибо.
